TRUST GLOSSARY - GLOSSARIO DEL TRUST

• Adesione: quando un bene contenuto in un testamento non fa più parte dell'eredità al momento del decesso.

• Agenzia delle Entrate: l'ufficio che in Italia si occupa dell'amministrazione dell'imposta di successione.

• Amministratore: la persona o le persone nominate per distribuire l'eredità se qualcuno muore senza un testamento valido o senza nominare esecutori, o se l'esecutore nominato è incapace o non vuole agire.

• Arbitro: la persona incaricata di giudicare o decidere l'esito di una controversia.

• Assicurazione Indennizzo: polizza assicurativa che mira a tutelare i titolari e i dipendenti dell'azienda nel caso in cui siano ritenuti colpevoli di eventi o azioni compiute per conto di un luogo di lavoro.

• Atto di Successione: conferma ufficiale da parte del Tribunale della validità di un testamento e degli esecutori in esso nominati.

• Bene: un bene, di proprietà di un individuo, che può costituire parte di un'eredità o essere utilizzato per pagare i debiti.

• Beneficiario: persona che ha diritto a beneficiare di un testamento o di un trust. Un beneficiario può avere un interesse attuale/futuro o contingente.

• Beneficiario Residuo: la persona o le persone che ricevono ciò che resta di un'eredità dopo che sono stati pagati tutti gli altri lasciti, le passività, le imposte e le spese.

• Beni mobili: beni personali tangibili come mobili, animali domestici, ecc. (esclusi i terreni).

• Beni personali: i beni personali di una persona deceduta.

• Capacità: la capacità mentale di prendere decisioni per fare testamento o stipulare un contratto valido.

• Capacità Testamentaria: il termine utilizzato per descrivere la capacità giuridica e mentale di una persona di fare o modificare un testamento valido.

• Capitale: denaro o beni utilizzati per generare reddito o detenuti come investimento.

• Cliente: la parte per la quale vengono resi i servizi professionali.

• Codicillo: documento separato che modifica i termini di un testamento esistente.

• Costo contabile: il costo originale di un'attività.

• Creditore: persona o società a cui è dovuto del denaro (ad esempio, tasse/fatture/servizi).

• Debitore: chiunque debba del denaro alla persona fisica/alla società fiduciaria/alla successione.

• Designatore: persona che redige documenti come trust e testamenti per l'approvazione dei clienti.

• Devolvere: donare terreni o altri beni immobili per testamento.

• Disponente: persona o soggetto che apporta i beni nel Trust.

• Donatio Mortis Causa: una donazione fatta in previsione della morte.

• Eredità: una donazione in base ai termini di un testamento. [Vedi anche "lascito"].

• Esecutore: persona incaricata di mettere in atto i termini di un testamento.

• Esecutore Testamentario Retribuito: quando l'esecutore testamentario viene pagato per i suoi servizi oltre alle normali spese vive.

• Esonero: l'esonero da responsabilità.

• Fiduciario: fhi agisce per conto di un altro per gestire denaro o beni con responsabilità e buona fede.

• Guardiano: persona che sorveglia l'attività del Trustee.

• HMRC: l'ufficio dell'HM Revenue and Customs, nel RTegno Unito, che si occupa dell'amministrazione dell'imposta di successione.

• Imposta di Successione (IHT): in diversi Paesi la "tassa di successione" è un'imposta che grava sulla persona che eredita il denaro (beneficiario). Nel Regno Unito, tuttavia, l'imposta di successione è un'imposta una tantum pagata sul valore del patrimonio di un defunto al di sopra di una determinata soglia. In molti altri Paesi (ad esempio negli Stati Uniti) si parla di "imposta di successione"

• Imposta sulle Plusvalenze: imposta sul profitto ottenuto quando si vende o si cede un bene che è aumentato di valore.

• Imposta sul Reddito: imposta prelevata sul reddito netto delle persone fisiche o delle imprese.

• Incisione: la preparazione finale di un testamento o di un documento per la firma.

• In Extremis: al momento della morte.

• Inter Vivos: tra persone viventi - si riferisce a un trasferimento o a una donazione fatta durante la vita del donatore, invece che nel suo testamento dopo la sua morte.

• Intestazione: condizione del patrimonio di una persona dopo la sua morte in cui il suo valore è superiore ai debiti e alle spese funerarie e il valore residuo non è stato assegnato in un testamento.

• Intestatario: quando una persona muore senza un testamento valido si dice che è intestataria. L'eredità viene quindi distribuita in base alle norme di legge, chiamate regole di successione.

• Lascito: termine talvolta utilizzato al posto di lascito. L'atto di donare o lasciare ("lasciare in eredità") beni personali in un testamento.

• Lascito Pecuniario: una somma di denaro fissa donata per testamento.

• Lascito Specifico: una donazione di un particolare oggetto (non denaro) fatta in un testamento.

• Lettere di Amministrazione: conferma ufficiale da parte del Tribunale della nomina degli amministratori.

• Lettera dei Desideri: documento informale, non vincolante e riservato che può essere redatto a corredo di un testamento o di un trust e che può essere utilizzato per assistere o guidare un esecutore testamentario o un fiduciario.

• Minore: persona di età inferiore ai 18 anni.

• Nil-Rate Band 7 Fascia Zero: nel Regno Unito l'importo fino al quale non si paga l'imposta di successione sul valore dell'eredità. L'importo attuale è di 325.000 sterline. Per una coppia sposata o in unione civile, la parte non utilizzata della Nil-Rate Band può essere trasferita al coniuge/partner al momento del decesso, consentendo al coniuge o al partner civile superstite di trasmettere un massimo di 650.000 sterline in esenzione fiscale.

• Patrimonio: l'insieme dei beni di una persona al momento della morte.

• Procura: un documento legale che consente a qualcuno di prendere decisioni per vostro conto nel caso in cui non abbiate la capacità mentale di farlo da soli.

• Proprietà Immobiliare; terreni e fabbricati di proprietà di una persona.

• Protector: persona che sorveglia l'attività del Trustee.

• Rappresentante Personale: termine generico per esecutori e amministratori.

• Redattore del Testamento / Preparatore del Testamento: la persona incaricata di preparare il testamento per conto del testatore.

• Reddito: entrate di affitti/interessi/dividendi, ad esempio, prodotte dal capitale posseduto.

• Regola d'Oro: quando un legale viene incaricato di preparare un testamento per un testatore anziano o gravemente malato, il legale deve far sì che un medico effettui una valutazione e fornisca un resoconto scritto sulla capacità mentale del testatore.

• Residuo: il resto dell'eredità dopo che sono stati soddisfatti tutti i lasciti specifici e pecuniari, le passività, le imposte e le spese.

• Responsabilità: la condizione di essere effettivamente o potenzialmente soggetti a un obbligo legale in una serie di situazioni.

• Settlor: persona o soggetto che apporta i beni nel Trust. La persona che istituisce un Trust, detenuto e amministrato da un Trustee a beneficio di un'altra persona. (In alcuni ordinamenti giuridici, il "Settlor" viene anche chiamato "Trustor" o, occasionalmente, "grantor" o "Donor").

• Sovventore: vedi "Disponente".

• STEP: The Society of Trust and Estate Practitioners (Società dei professionisti dei trust e delle proprietà immobiliari) - organismo che riunisce i professionisti che forniscono consulenza in materia di eredità e successione familiare.

• Successione: procedimento giudiziario attraverso il quale si stabilisce se un testamento è valido e ha effetto legale, oppure se non è valido e i beni vengono distribuiti da un rappresentante personale.

• Testamento / Will: una dichiarazione legale in cui una persona nomina una o più persone per gestire il suo patrimonio e supervisionare la distribuzione dei suoi beni secondo le istruzioni ricevute alla sua morte.

• Testamento in Trust / Trust Will: quando il Trust viene creato alla morte o poco dopo la morte e le disposizioni del Trust sono contenute nel testamento della persona.

• Testamento Speculare: testamento separato ma identico, di solito redatto da marito e moglie o da conviventi, in cui ciascuno lascia all'altro le stesse donazioni e...

• Testatore (m) / Testatrice (f): la persona che fa testamento.

• Testimoni / Witnesses: due persone adulte che sono presenti, insieme al redattore del testamento, quando datano e firmano il testamento. I testimoni, o il coniuge di un testimone, non possono ricevere alcun beneficio dal testamento.

• Trust: un trust è il trasferimento formale di beni (che possono essere proprietà, azioni o solo contanti) a un piccolo gruppo di persone (di solito due o tre) o a una Trust Company con l'incarico di custodire i beni a beneficio di altri. Se il Trust deve essere stipulato in vita, con effetto immediato, di solito viene evidenziato da un atto fiduciario.

• Trust d'Interesse in Possesso: quelli in cui il reddito o il beneficio deve essere dato al beneficiario specifico - è suo di diritto. Possono esserci più beneficiari, ma tutti hanno un diritto fisso.

• Trust di tipo Discrezionale: i benefici sono assegnati a discrezione dei trustee a uno o più beneficiari. I fiduciari possono anche decidere, per un certo periodo, di non beneficiare nessuno; il reddito viene accumulato per usi futuri.

• Trustee: persona o soggetto che gestisce il Trust. Persona o società che detiene o amministra beni o attività a beneficio di terzi.

• Trustor: vedi Settlor.

• Valore di Mercato: l'importo per il quale un bene può essere venduto su un determinato mercato.

Studio Rossini può assistere i clienti nella predisposizione di progetti di Trust personalizzati, grazie alle competenze ed esperienze maturate nel settore.

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